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2019广西中级会计考试:财务管理每日一练(6 21)

2019-06-21 19:31:46| 来源:

【练习题】

1.(单选题)

某公司采用随机模型进行现金管理。已知现金余额的最高控制线为21000元,回归线为8000元,当现金余额为1600元时,应出售有价证券的金额为( )元。

A. 6500

B. 13000

C. 8000

D. 0

2.(单选题)

在期限匹配融资策略中,波动性流动资产的资金来源是( )。

A. 临时性流动负债

B. 长期负债

C. 股东权益资本

D. 自发性流动负债

3.(单选题)

下列各项中,不属于短期融资券筹资特点的是( )。

A. 筹资数额比较大

B. 筹资成本较低

C. 筹资数额比较少

D. 发行条件比较严格

4.(单选题)

下列关于账龄分析表的表述中,错误的是( )。

A. 可以按照应收账款总额进行账龄分析

B. 可以分顾客进行账龄分析

C. 计算应收账款周转天数比账龄分析表更能揭示应收账款变化趋势

D. 当各个月之间的销售额变化很大时,账龄分析表可能发出错误信号

5.(单选题)

在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时,假设持有现金的机会成本率为8%,与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元,则企业的最佳现金持有量为( )元。

A. 60000

B. 80000

C. 100000

D. 无法计算

 

 

参考答案

【参考答案】

1.D

题目详解:

最低控制线L=(3R-H)/2=(3×8000-21000)/2=1500(元),当现金余额为1600元时,不必出售有价证券。

考查点:第七章 营运资金管理

2.A

题目详解:

在期限匹配融资策略中,永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式(自发性流动负债、长期负债、股东权益资本)来融通,波动性流动资产用短期来源(临时性流动负债)融通。

考查点:第七章 营运资金管理

3.C

题目详解:

相对于银行借款筹资而言,短期融资券一次性的筹资数额比较大。

考查点:第七章 营运资金管理

4.C

题目详解:

账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势,因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式,而不仅仅是一个平均数。

考查点:第七章 营运资金管理

5.C

题目详解:

最佳现金持有量下,机会成本=交易成本,所以机会成本=C/2×8%=4000

C=100000(元)。选项C正确。

考查点:第七章 营运资金管理

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(责任编辑:莫凤娇)

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